全社的な内部統制と同様、担当者に対する質問や記録の閲覧などを行い、チェックリストのすべての評価項目に対して内部統制が整備・運用されているかを確かめます。このとき、評価項目は、親会社と子会社とで内容が異なる場合もありますので、適宜加除修正が必要です。

反復継続される業務プロセスと異なり、決算・財務報告プロセスにおける内部統制の実施時期、回数は限られています。そのため、サンプリングによる検証が馴染まない場合があります。期末日時点において内部統制が業務に適用されていることの検証が目的であり、目的を達成できるよう評価の実施時期、手続については創意工夫が必要です。

• Q1.全社的観点で評価する決算・財務報告プロセスの領域について教えてください。
• Q2.全社的観点で評価する決算・財務報告プロセスの評価手順について教えてください。
• Q3.決算業務点検表の有効性について教えてください。
• Q4.全社的観点で評価する決算・財務報告プロセスの整備状況・運用状況の評価方法について教えてください。
• Q5.決算・財務報告プロセスの評価時期について教えてください。
• Q6.スプレッドシートを利用する上でのリスクおよびコントロールの必要性について教えてください。
• Q7.スプレッドシートの複雑性によって、例えば、どのような特別なコントロールが必要となりますか。