全社的観点で評価する決算・財務報告プロセスは、財務報告の信頼性を確保するために、企業グループ全体の体制として整備する仕組みです。実施基準では次のような手続きが例として挙げられており、例えば＜図1＞の網掛けをした部分が考えられます。

決算・財務報告プロセスは、連結会計方針の決定や会計上の予測、見積もりなど、経営者の方針や考え方のように、全社的な内部統制と性格的に近いものがあり、また各事業拠点で管理が共通していることが多いため、効率性の観点から全社的な内部統制に準じて評価することにしたものと思われます。ただし、グループの会計方針が確立されていない場合や、財務諸表への影響を勘案して、重要性の大きい業務プロセスは個別の業務プロセスとして評価する必要があります。

• Q1.全社的観点で評価する決算・財務報告プロセスの領域について教えてください。
• Q2.全社的観点で評価する決算・財務報告プロセスの評価手順について教えてください。
• Q3.決算業務点検表の有効性について教えてください。
• Q4.全社的観点で評価する決算・財務報告プロセスの整備状況・運用状況の評価方法について教えてください。
• Q5.決算・財務報告プロセスの評価時期について教えてください。
• Q6.スプレッドシートを利用する上でのリスクおよびコントロールの必要性について教えてください。
• Q7.スプレッドシートの複雑性によって、例えば、どのような特別なコントロールが必要となりますか。